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- 简答题 某企业5月发生如下有关固定资产的业务: (1)月初“固定资产”科目的借方余额为5600000元,“累计折旧”科目的贷方余额为2100000元。 (2)购入一台需要安装的设备,购入时增值税发票注明的价款为200000元,增值税额为34000元,运杂费7600元。发生的安装费用总计16000元,其中,领用材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为超支1%,该材料的进项税额为1870元,其余费用以存款支付。该设备已交付使用。 (3)购入旧卡车一辆,其账面原价为45000元,已提折旧10000元,双方协议作价30000元。 (4)接受捐赠设备一台,其发票账单金额为10000元,估计有六成新,另外发生运杂费800元。 (5)接受外单位投资的设备一台,该设备账面原值是115000元,计提折旧37000元。评估结果为,资产原价为120000元,净值为90000元,双方同意以评估净值确认投资额。 (6)基本生产车间报废设备一台,该设备的账面原值为34000元,预计净残值为2000元,该设备预计使用寿命为10年,已使用8年,采用直线法计提折旧。用存款支付清理费用2000元,同时取得残料收入4700元。 (7)出售旧设备一台,该设备账面原值为10000元,已计提折旧4800元,售价为5400元。在销售过程中由企业承担运费160元。 要求: 编制上述有关业务的会计分录。
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(1)购入设备:
借:在建工程234000
贷:银行存款234000
借:在建工程7600
贷:银行存款7600
借:在建工程16000
贷:原材料10000材料成本差异100应交税金——应交增值税(进项税额转出)1870
银行存款4030
借:固定资产257600
贷:在建工程257600(
2)购入旧卡车:
借:固定资产30000
贷:银行存款30000
(3)接受捐赠设备
借:固定资产6800
贷:营业外收入《待转资产价值——接收捐赠非货币性资产价值6000》
银行存款800
《期末企业计算缴纳企业所得税编制分录
借:待转资产价值——接收捐赠非货币性资产价值6000
贷:应交税金——应交所得税1980
资本公积——接受捐赠非现金资产价值4020》
(4)接受外单位投资设备
借:固定资产90000
贷:实收资本90000
(5)报废设备:
借:固定资产清理8400累计折旧25600
贷:固定资产34000
借:固定资产清理2000
贷:银行存款2000
借:银行存款4700
贷:固定资产清理4700
借:营业外支出5700
贷:固定资产清理5700
(6)出售旧设备
借:固定资产清理5200累计折旧4800
贷:固定资产10000
借:固定资产清理160
贷:银行存款160
借:银行存款5400
贷:固定资产清理5400
借:固定资产清理40
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