试题详情
- 简答题2007年3月10日,甲企业从A公司购人钢材20吨,金额120 000元,用汇票结算。甲企业收到货后根据A公司出具的发票作了如下账务处理: 借:原材料——钢材 120 000 贷:银行存款 120 000 为了促进销售,A公司决定实行商品销售折扣战略,按售价的5%折扣,退给甲企业折扣款6 000元,并于3月16日通过银行汇入甲企业开户银行。该企业会计人员李某收到该款后,认为有机可乘,欲侵吞此折扣款,于是便将银行汇款单及相关单据销毁。2007年3月17日,李某又开出现金支票将此款支取,据为已有;月末,将3月份的银行对账单销毁,以逃避检查。审计人员在对银行存款进行审查时,首先对审查日的银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行调整,验证银行对账单余额同甲企业银行存款日记账余额是否相符。随后,审计人员又将甲企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。在审查对账单时,审计人员发现缺少了3月份的对账单,于是便到银行复印了一份,经核对发现3月16日的一笔6 000元的银行收入未人账;同时,又发现企业于次日开出一张支票提出现金6 000元未入账,一收一付金额相等,均未入企业的银行存款日记账。针对这一贪污嫌疑,对李某进行询问,李某如实交待了自己的问题。 根据以上情况。指出应采取的防范措施。
- 采取的防范措施:
(1)建立银行存款职责分工制度,保管空白支票与保管支票印鉴的职务分开,银行存款收付款业务处理与编制调节表的职责分开。
(2)建立支票管理制度,如支票购买、领用登记、使用审批、使用后回收保管等方面的制度。
(3)建立银行存款定期对账制度,如银行存款日记账定期与总账核对、与银行对账单核对等。 通过采取以上措施,可以尽可能减少银行存款贪污舞弊情况的发生。 关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 审计人员如拟信赖内部控制,应实施分析程序
- 在设计具体项目余额细节测试时,审计人员确
- 对于未复函的肯定式函证,应采用追查程序,
- 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立
- 在会计实务中,对财务报表进行独立审计,有
- 有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证,
- 为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债
- 如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满
- 正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限
- 分析审计人员法律责任产生的原因有哪些,如
- 审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的
- 审计人员通过监盘、观察等方法,可以获得(
- 其他货币资金审计主要包括?
- 局部审计,又称(),这种审计的缺点是容易
- 世界上第一部国家审计准则是()。
- 函证主要是为了证实应收账款的存在性,防止
- 系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经
- 完成符合性测试后,审计人员只有在确认()
- 下列关于注册会计师对期后事项责任的表述中
- 为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时