试题详情
简答题甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
  • 2016年12月31日资产账面价值=2000-2000÷10×1=1800（万元）；
    资产计税基础=2000-2000×2/10=1600（万元）；
    递延所得税负债余额=（1800-1600）×15%=30（万元）。
    借：所得税费用30
    贷：递延所得税负债30
    2017年12月31日
    资产账面价值=2000-2000÷10×2=1600（万元）；
    资产计税基础=2000-2000×2/10-1600×2/10=1280（万元）；
    递延所得税负债余额=（1600-1280）×15%=48（万元）。
    借：所得税费用18
    贷：递延所得税负债18（48-30）

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题