试题详情
简答题大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况： （1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）； （2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部； （3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账； （4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款； （5）材料由仓库保管员保管和登记明细账； （6）各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存； （7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送； （8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。
  • 改善内部控制的内容。(1)请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准，但对大额资本性支出，企业政策则通常要求作特别授权，只允许指定人员请购。
    (2)收货单一式三份，入库单一式三联，一联返回验收部门，一联该部留传，另一联交会计部门记账。
    (3)财务部会计人员不能登记购贷和应付账款明细账，记账凭证经过编制凭证以外的其他人员的审核后，由记账人员记账。
    (4)付款凭证必须经过财务部负责人签字。
    (5)仓库保管员不能登记明细账，有记账人员登记。
    (6)领用单一式三份，一份留存，一份仓库留存，一份公司留存。
    (7)使用部门不能编制材料汇总表，由财务部编制。
    (8)仓库与使用部门和财务部对材料结余情况应定期盘点核对。

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题