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简答题 为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2016年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。 2017年C公司亏损2600万元。 经张会计师预测，C公司2018年至2023年各年年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议，C公司应从2018年开始变更折旧办法，使用直线法（即年限平均法）替代年数总和法，以减少企业所得税负担，对企业更有利。 在年数总和法和直线法下，2018年至2023年各年的折旧及税前利润的数据分别如下表所示。 年数总和法下的年折旧额及税前利润 单位：万元 直线法下的年折旧额及税前利润 单位：万元 分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2018年至2023年应缴纳的所得税总额。
  • 年数总和法下：2018年至2023年应缴纳的所得税总额=794.44×25％=198.61（万元）
    直线法下：
    2018年至2023年应缴纳的所得税总额=（530.55×5-2600）×25％+530.55×25％=145.83（万元）

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