试题详情
- 简答题B公司为小规模纳税人企业,并按3%的征收率征缴增值税。2016年11月25日向某客户销售一批商品(该批商品生产成本200万元,已计提存货跌价准备50万元,本次交易含税售价206万元),其他相关业务情形分别如下所述:
假设B公司当天收到该客户开出的不带息商业承兑汇票,期限为3个月。
根据业务情形,进行相应业务的会计处理。
- 2016年11月25日以商业汇票结算方式销售时
借:应收票据206万
贷:主营业务收入200万
应交税费——应交增值税6万
同时,结转销售商品的成本
借:存货趺价准备50万
主营业务成本150万
贷:库存商品200万
①2017年02月25日票据到期收到票款
借:银行存款 206万
贷:应收票据 206万
②2017年02月25日票据到期未收到票款
借:应收账款 206万
贷:应收票据 206万
待10天后收到票款时
借:银行存款 206万
贷:应收账款 206万
③2017年1月25日申请不附追索权贴现时
贴现息=206×4%×1/12≈0.69(万元)
贴现净额=206-0.69=205.31(万元)
借:银行存款 205.31万
财务费用 0.69万
贷:应收票据 206万
④2017年1月25日申请附追索权贴现时
借:银行存款 205.31万
短期借款——利息调整 0.69万
贷:短期借款——本金 206万
票据到期日付款人支付了票款时
借:短期借款——本金 206万
财务费用 0.69万
贷:应收票据 206万
短期借款——利息调整 0.69万
⑤票据到期日付款人无力支付票款时
借:短期借款——本金 206万
财务费用 0.69万
贷:银行存款 206万
短期借款——利息调整 0.69万
同时,转销应收票据
借:应收账款 206万
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