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简答题 A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行收支）： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。 （2）销售商品一批，价款95000元，增值税16150元。 （3）本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。 （4）以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。 （5）月末原材料盘亏500元，转出增值税85元；经查明属于正常损失。 （6）交纳本月份增值税12000元。 （7）月末结转应交未交或多交的增值税。 要求：1、计算本月应交的增值税额； 2、计算月末应交未交或多交的增值税额； 3、根据上述资料编制会计分录（对于“应交税费”账户，须列出明细账）。
  • 1、本月应交的增值税额=-1250－3400＋16150＋85＋170＋1700=13455（元） 2、月末应交未交的增值税额=13455－12000=1455（元） 3、（1）借：原材料20000
    应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款23400 （2）借：银行存款111150
    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）95000 主营业务收入16150 （3）借：在建工程970 贷：库存商品800
    应交税费——应交增值税（销项税额）170 （4）借：应付股利9700
    贷：主营业务收入8000
    应交税费——应交增值税（销项税额）1700 借：主营业务成本8000 贷：库存商品8000
    （5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢585 贷：原材料500
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）85 借：管理费用585
    贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢585 （6）借：应交税费——应交增值税（已交税金）12 000 贷：银行存款 12 000
    （7）借：应交税费——应交增值税（转出应交未交增值税）1455 贷：银行存款 1455

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