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简答题企业2011年12月发生部分经济业务如下：（1）本月制造费用总额27500元，其中A产品生产工时4200小时，B产品生产工时2675小时，按工时比例分配并结转制造费用。（2）本月A产品直接材料45000元直接人工15000元、B产品直接材料20000元直接人工5600元。AB产品无月初在产品，A本月完工1920件，无月末在产品，B本月完工1000件，月末在产品成本6300元，计算并结转本月完工产品成本。（3）本月对外销售A2000件，单价格45元，B1000件，单价40元，货款总计130000元，增值税销项税额22100元，扣除原预收款项100000元后由购货方补付货款及增值税计52100元，存入银行。（4）结转本月已销产品的成本（按本月单位生产成本计算）（5）本月发生管理费用5000元，财务费用1000元，营业税金及附加6000元，将有关收支转入“本年利润”（6）按利润总额的25%计算并结转所得税费用。（7）结转本期净利润。要求：根据上述经济业务编制会计分录。
  • 制造费用分配率=27500/（4200+2675）=4
    A分配额=4200*4=16800元；B分配额=2675*4=10700
    借：生产成本——A16800
    ——B10700
    贷：制造费用27500
    （2）A产品总成本=45000+15000+16800=76800
    单位成本=76800/1920=40
    B总成本=20000+5600+10700-6300=30000
    单位成本=30000/1000=30
    借：库存商品106800
    贷：生产成本---A76800
    ----B30000
    （3）借：预收账款152100
    贷：主营业务收入130000
    应交税费—应交增值税（销项税额）22100
    （4）A销售成本=40*2000=80000
    B销售成本=30*1000=30000
    借：主营业务成本110000
    贷：库存商品110000
    （5）借：本年利润122000
    贷：主营业务成本110000
    管理费用5000
    财务费用1000
    营业税金及附加6000
    借：主营业务收入130000
    贷：本年利润130000
    利润总额=130000-122000=8000元
    所得税=8000*25%=2000元
    净利润=8000-2000=6000元
    （6）借：所得税费用2000
    贷：应交税费---应交所得税2000
    借：本年利润2000
    贷：所得税费用2000
    （7）借：本年利润6000
    贷：利润分配—未分配利润6000

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