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简答题乙公司为有限责任公司，于2001年1月1日设立，注册资本总额为1440000元。甲公司以一幢厂房作价投资，拥有乙公司50％的股权。该厂房的账面原价为960000元，已提折旧240000元(不考虑有关税金)，评估价为720000元。其他出资者的出资也如数到位。 甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。甲、乙两公司适用的所得税税率为33％。2001年度，乙公司实现净利润840000元；年末，按10％和5％的比例分别提取了盈余公积和公益金，向投资者分配利润480000元，已通过银行转账支付。 要求：①编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录，并计算该公司2001年末资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数。 ②编制乙公司接受该投资的会计分录，并计算乙公司2001年末的所有者权益项目金额。(“长期股权投资”和“利润分配”科目需要列出明细科目)。
  • ①甲公司：
    2001年1月1日：
    借：长期股权投资—其他股权投资（投资成本） 720000
    累计折旧 240000
    贷：固定资产 960000
    2001年年末：
    借：长期股权投资—其他股权投资（损益调整） 420000
    贷：投资收益 420000
    借：银行存款 240000
    贷：长期股权投资—其他股权投资（损益调整） 240000
    2001年年末甲公司资产负债表中“长期股权投”项目的期末数
    =720000+420000-240000=900000
    ②乙公司：
    2001年1月1日：
    借：固定资产 960000
    贷：累计折旧 240000
    实收资本 720000
    2001年末乙公司所有者权益中：
    实收资本 1440000元
    盈余公积—法定盈余公积：84000元
    --公益金：42000元
    “未分配利润”项目的期末数=840000-84000-42000-480000=234000（元）
    所有者权益总额=1440000+840000-480000=1800000元

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