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简答题该金融企业(商业银行)2004年11月末试算平衡表显示:集中上交财政资金15000万元;集中上交地方财政资金6000万元;待结算财政款项4800万元;代收个人购买国库券款项13000万元;兑付个人国库券本息款项6000万元;代收个人购买国库券款项22000万元;兑付个人国库券本息款项7000万元;该行已向中国人民银行缴存财政性存款准备金31000万元,该商业银行在中国人民银行存款为14000万元。试作该金融企业缴存财政性存款准备金的全部账务处理。
  • (1)本次应补缴财政性存款=15000+6000+4800+(13000—6000)+(22000—7000)—31000=16800万元
    (2)根据中国人民银行盖章的“缴存财政性存款划拨凭证”(实缴数),编制会计分录:

    (3)根据中国人民银行主动扣缴欠缴存款2800万元及扣收加息13万元的有关凭证,编制会计分录:
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