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简答题某公司2001年经营活动现金净流量680万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债1280万元，长期负债3220万元，主营业务收入8400万元，总资产64200万元，当期固定资产投资额为480万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润6800万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利450万元，发放现金股利640万元，该公司发行在外的普通股股数10800万股。要求计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。
  • 现金流量与当期债务比＝680/1280×100％＝53.13%
    债务保障率＝680/（1280+3220）×100％＝15.11%
    每元销售现金净流入=680/8400=0.081元
    全部资产现金回收率＝680/64200×100%=1.06%
    每股经营现金流量＝（680-450）/10800×100%=2.13%
    现金流量适合比率＝680/（480+200+640）×100%=52%
    现金股利保障倍数＝680/640=1.06

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