试题详情
- 简答题 计算题:2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1)3月1日,向D、证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D、证券公司银行账户。 (2)3月2日,委托D、证券公司购入A、上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。 (3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。 (4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。 (5)5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。 要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。 (会计科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
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(1)借:其他货币资金——存出投资款1000
贷:银行存款1000
(2)借:交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷:其他货币资金——存出投资款802
(3)借:公允价值变动损益30(800-100×7.7)
贷:交易性金融资产——公允价值变动30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动40(8.1×100-7.7×100)
贷:公允价值变动损益40
(5)借:银行存款825
贷:交易性金融资产——成本800
——公允价值变动10
投资收益15
借:公允价值变动损益10
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