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简答题某百货公司当月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是300万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是4万元。（2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为600万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物100万元（已扣除收购旧货支付的款额17万元）。（3）加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。
  • （1）当月购货进项税额=300×17%+4×7%=51+0.28=51.28（万元）
    （2）当月销货销项税额=600×17%+[（100+17）/（1+17%）]×17%=102+17=119（万元）
    （3）加工礼品进项税额=10×17%=1.7（万元）
    （4）赠送礼品同销售其销项税额=10×17%=1.7（万元）
    （5）应纳税额=119+1.7-51.28-1.7=67.72（万元)

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