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简答题某企业全部资产总额为6000万元,流动资产占全部资产的40%,其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30%。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。 (1)购买材料,用银行存款支付4万元,其余6万元为赊购; (2)购置机器设备价值60万元,以银行存款支付40万元,余款以产成品抵消; (3)部分应收帐款确认为坏帐,金额28万元。同时借入短期借款80万元。
  • 流动资产=6000×40%=2400
    存货=2400×50%=1200
    流动负债=6000×30%=1800
    (1)流动资产=2400+4-4+6=2406
    流动负债=1800+6=1806
    速动资产=1200-4=1196
    营运资本=2406-1806=600
    流动比率=2406/1806=1.33
    速动比率=1196/1806=0.66
    (2)流动资产=2400-40-20=2340
    流动负债=1800
    速动资产=1200-40-20=1140
    营运资本=2340-1800=540
    流动比率=2340/1800=1.3
    速动比率=1140/1800=0.63
    (3)流动资产=2400-28+80=2452
    流动负债=1800+80=1880
    速动资产=1200-28+80=1252
    营运资本=2452-1880=652
    流动比率=2452/1880=1.30
    速动比率=1252/1880=0.67
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