试题详情
简答题某工业企业2013年销售货物收入3000万元（不含税，下同），出租设备收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一间车库收入700万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是多少？
  • 确定计算业务招待费税前扣除限额的基数=3000+300+100+600=4000（万元），转让车库收入、接受捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费税前扣除限额的基数。
    第一标准为发生额的60%：30*60%=18（万元）
    第二标准为销售（营业）收入的5‰：4000* 5‰=20（万元）
    两数据比大小后择小者：其当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额为18万元。

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题