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- 简答题某国政府准备在每辆汽车销售时征收1 000美元的税,请问,向购买者和销售者征收后果是否相同?请画图加以说明。
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先来看政府向销售商征税的情况。假定无论现有市场价格有多高,政府对销售商按每单位商品征收固定数额的销售税。参见图1。设征税前市场的需求曲线和供给曲线分别为D和S,政府征收的定额销售税为T=1 000美元。那么,政府征税将导致供给曲线向上平行移动到S’,在每一个数量上移动的距离都等于T。于是,征税前后市场均衡分别为E和E’,而均衡价格则由PE提高到了P’E。对征税前后市场均衡的状况进行比较之后不难发现,从每单位商品的角度来看,征税前市场价格为PE,而在征税后市场价格为P’E。,因此在每单位商品上,消费者多支付(P’E-PE),而销售商获得的价格则由PE下降到P’’E,减少(PE-P’’E,)。因此,在每单位商品征收的税收T中,原有的均衡价格PE成为消费者和生产者分摊税收的分界点。基于此,从税收总量来看,政府获得税收总额为TQ’E,在图中为长方形P’’ E P’EE’A的面积,其中消费者负担的部分为PEP’EE’B的面积,总额为(P’E-PE)Q’E,而销售商负担的部分为P’’PEBA的面积,总额为(PE-P’’)Q’E。
再来看政府向消费者征收消费税的效应。参见图2。设对应于任意的现行价格,比如PE,政府向消费者每单位商品征收消费税T=1 000美元,则消费者实际支付的价格为(PE+T),此时消费者的需求量为Q1。也就是说,对于征税前的任意市场价格P,在征税后该价格对应的需求量恰好是(P+T)对应的需求量,即征收消费税T导致需求曲线D向左下方移动T个单位到D’。市场需求D’与市场供给S在E’处形成新的均衡。比较E’与E后发现,每单位商品征收消费税T,导致市场均衡数量由QE减少到Q’E,价格由PE下降到P’E。由于价格下降到了P’E,故销售商承担的税负为(PE-P’E),而消费者承担的税负为剩余的(P’’E-PE)。
由此可见,无论是向销售商征收销售税还是向消费者征收消费税,都是在买者支付的价格与卖者得到的价格之间镶嵌了一枚楔子,这枚楔子被买者和卖者共同分担,且在两种情况下分摊比例相同。
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