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简答题某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。项目计算期:建设期2年,生产期10年。投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例:第1年为55%,第2年为45%,年内均匀投入。流动资金估算为800万元,分别在生产期第1年投入60%,第二年投入40%。资金筹措方案:建设期各年资本金投入均占建设投资的40%,其余为银行贷款。贷款宽限期2年(即建设期内不还本金),自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款,贷款利息当年支付,贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。项目生产负荷:投产第1年为60%,第2年达到设计生产能力。项目收入和成本:达产年的营业收入为13000万元;经营成本为3000万元,其中固定成本为1200万元,其余为可变成本,可变成本与营业收入成正比例变动。税种与税率:本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。估算项目建设投资及建设期利息。
  • (1)建设投资:
    工程费用=10000万元。
    工程建设其他费用=1900万元。
    基本预备费费=(10000+1900)万元×8%=952万元。
    第1年涨价预备费=10000万元×55%×[(1+5%)-1]=275万元。
    第2年涨价预备费=10000万元×45%×[(1+5%)2-1]=461.25万元。
    涨价预备费=(275+461.25)万元=736.25万元。
    该项目的建设投资=(10000+1900+952+736.25)万元=13588.25万元。
    (2)建设期利息:
    第1年的建设投资=13588.25万元×55%=7473.54万元。
    第1年投入的资本金=7473.54万元×40%=2989.42万元。
    第1年需要的借款=(7473.54-2989.42)万元=4484.12万元。
    第2年的建设投资=13588.25万元×45%=6114.71万元。
    第2年投入的资本金=6114.71万元×40%=2445.88万元。
    第2年需要的借款=(6114.71-2445.88)万元=3668.83万元。
    第1年的建设期利息
    第2年的建设期利息
    该项目的建设期利息=(134.52+387.18)万元=521.70万元。
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