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简答题某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元，产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元，上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元。2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元。3月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。管理费用137万元（其中业务招待费用12万元）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元。意外事故损失材料8万元，获得保险公司赔款3万元，损失已经税务机关批准可税前扣除。另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率15%。企业的所得税申报情况如下：（1600－1200－45－85－10.01－4.29－5.5-137－8）×33％＝18.381万元。要求根据上述资料计算查补税款。
  • 利息调增[4-（60×6%×8/12）]=1.6万
    业务招待费列支7.8万，调增4.2万
    应补所得税=[（1600－1200－45－85－10.01－4.29－5.5-137－8）+1.6+4.2+3-24]×33%+25.5/（1-15%）×（33%-15%）-18.381=16.719万元

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