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简答题某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下: (1)收账政策:当月销售当月收现60%,其余部分下月收回; (2)材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策:当月购买当月付现70%,下月支付其余的30%。 (3)假设每月现金余额不得低于3万元,现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12%,借款或还款的本金必须是5000元的整倍数,利随本清,借款在期初,还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。 计算确定2006年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
  • 应收账款=100×40%×(1+17%)=46.8(万元)
    应付账款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16(万元)
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