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简答题根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。 （1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。 （2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。 （3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。 （4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。 （5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。 （6）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。 （7）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
  • （1）不符合。会计和出纳是不相容职务，不能由同一人担任。
    （2）不符合。检修部主管石破天直接对外发出订货单，没有经过授权批准，容易使货物采购失控。
    （3）不符合。外来发票报销需附有验收报告，报销须经审批。
    （4）不符合。业务的执行与审批属不相容职务，不能由经理本人审批。
    （5）符合。材料采购按计划进行，如无计划需特殊批准，可防止盲目采购。
    （6）会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。
    （7）银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制。应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。

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