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简答题甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。
  • 甲公司所得税费用的计算如下：
    第一步：当期应交所得税处理
    借：所得税费用5000000
    贷：应交税费—应交所得税5000000
    第二步：递延所得税负债增加：500000-400000=100000（元），负债增加在贷方。
    借：所得税费用100000
    贷：递延所得税负债100000
    第三步：递延所得税资产减少：200000-250000=-50000（元），资产减少在贷方。
    借：所得税费用50000
    贷：递延所得税资产50000
    最后：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
    借：所得税费用5150000
    贷：应交税费——应交所得税5000000递延所得税负债100000递延所得税资产50000

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