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简答题某酒厂(增值税一般纳税人)2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利,无同类白酒的销售价格,其成本4000元/吨,成本利润率5%,则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?
  • 白酒为复合计算消费税。
    从量计税=1*2000*0.5=1000(元)
    白酒组成计税价格=【4000*(1+5%)+1000 】÷(1-20%)=6500(元) 应纳消费税=6500*20%+1000=2300(元)
    增值税销项税额=[4000*(1+5%)+2300] *17%=1105(元)
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