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简答题某生产企业(增值税转型前非试点企业)为增值税一般纳税人,2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理:销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元(原值为10000元);将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售,取得收入64000元,该车原值为100000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批,取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税是多少?(以上收入均为含税收入)
  • 销售机器设备与小轿车应纳增值税=(9200+6400)/(1+4%)*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/(1+17%)*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16
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