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简答题我国的货币资金包括哪些内容？简述现金管理的主要内容。
  • 在我国会计工作中，根据货币资金存放地点以及使用上是否受约定限制，一般将企业单位的货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
    现金管理主要包括：现金日常收支的管理和现金清查的核算。
    现金日常收支的管理包括：现金收入的核算和现金支出的核算；
    现金清查的核算具体有以下几种情况：
    （1）出纳人员收、付现金时出现差错；
    （2）出纳员在保管现金的过程中由于疏忽而丢失了现金；
    （3）发生现金收、付业务时实际收到或付出了现金，但未作现金收款凭证或付款凭证；
    （4）发生现金收、付业务时所编制的会计分录中金额产生错误或记错了账户；
    （5）依据现金收、付款凭证登记库存现金日记账时发生错误；
    （6）库存现金被盗等。
    针对不同的原因造成的现金长款或短款，要采取不同的方法进行处理。

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