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简答题 某公司拟采购一批原材料，供货方规定的付款条件为：“2/10，1/20，N/30”，每年按360天计算。要求： ⑴假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣成本，并确定对该公司最有利的付款日期。 ⑵假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期。
  • ⑴第10天付款放弃现金折扣成本=2%/（1-2%）×360/（30-10）=36.7%
    第20天付款放弃现金折扣成本=1%/（1-1%）×360/（30-20）=36.4%
    因为第10天付款，放弃现金折扣的代价最大，所以应在第10天付款。
    ⑵短期投资收益率为40%，高于放弃折扣的代价，故应在第30天付款。

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