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简答题某企业2004年度财务决算中利润总额为190000元,审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户,发现存在下列问题:(1)期初库存产品余额多计30000元;(2)当年转让无形资产取得收入18000元,扣除各项支出后净收入为15000元,计入盈余公积;(3)固定资产出租收入12000元,扣除折旧及维修后净收入为8600元,列入“其他应付款”账户。要求:根据上述资料提出审计处理意见,并核实企业的利润总额。
  • 根据审查发现的问题,该企业2004年度财务决算中所反映的利润总额不真实,应做如下调整处理:
    (1)年初库存商品余额多计30000元,使当期产品销售成本虚增30000元,利润虚减
    30000元,应提请该企业调整,并补交企业所得税。
    (2)无形资产转让净收入按规定应列作其他业务利润,该企业直接转作盈余公积,自行留用,属于截留利润。应提请其调增账面利润15000元。
    (3)固定资产出租净收入应列入其他业务利润,该企业将其列入“其他应付款”,也属于隐瞒利润,私自截留。应提请其调增账面利润8600元。
    因此,该企业利润总额应调整为:
    190000+30000+15000+8600=243600(元)
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