试题详情
简答题M公司2009年年初的流动资产总额为900万元(其中应收票据300万元,应收账款为200万元,存货为400万元),流动资产占资产总额的25%;流动负债总额为600万元,流动负债占负债总额的30%;该公司2009年年末的流动资产总额为1100万元(其中应收票据为350万元,应收账款为300万元,存货为450万元),流动资产占资产总额的20%,流动负债占负债总额的32%。该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。 已知该公司2009年的营业收入为6000万元,销售毛利率为22%,负债的平均利息率为9%,经营现金流量对流动负债的比率为0.5。计算2009年经营现金流量净额、现金流量利息保障倍数(涉及资产负债表数据使用平均数计算)
  • 经营现金流量净额=(600+992)×0.5/2=398
    现金利息支出为(2000+3100)×9%/2=229.5
    现金流量利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)/现金利息支出=(398+229.5)/229.5=2.73
  • 关注下方微信公众号,在线模考后查看

热门试题