A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易

B、利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由

C、管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制

D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效