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简答题 某工业企业2002年1月—11月损益类账户累计余额如下： 12月份发生下列部分业务： （1）销售不适用的材料一批，价款40000元，增值税6800元，货款已收妥并存入银行。该批材料成本为19000元； （2）摊销自用商标价值4500元； （3）支付本季短期借款利息150000元。经查，前2个月已预提90000元； （4）销售产品一批，价款30万元，增值税5。1万元。经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品成本为20万元； （5）上月23日，企业采用现金折扣方式购入材料一批，价款20万元、增值税34000元已作为应付款入账；本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款，按规定取得2%的现金折扣收入。 （6）按医务人员的工资计提福利费2500元； （7）计提固定资产减值准备2000元； （8）本年度应交所得税33万元；（ 9）存出投资款50万元。 不考虑其他相关税费 要求： ①对12月份发生的上述业务编制会计分录（注意：应交税金账户应列示明细账户）； ②计算该企业2002年度的主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。
  • 有关分录如下：
    （1）借：银行存款 46800
    贷：其他业务收入 40000
    应交税金—应交增值税（销项税额） 6800
    同时，借：其他业务支出 19000
    贷：原材料 19000
    （2）借：管理费用 4500
    贷：无形资产 4500
    （3）借：预提费用 90000
    财务费用 60000
    贷：银行存款 150000
    （4）借：预收账款 351000
    贷：主营业务收入 300000
    应交税金—应交增值税（销项税额） 51000
    同时，借：主营业务成本 200000
    贷：库存商品 200000
    （5）借：应付账款 234000
    贷：银行存款 229320
    财务费用 4680
    （6）借：管理费用 2500
    贷：应付福利费 2500
    （7）借：营业外支出 2000
    贷：固定资产减值准备 2000
    （8）借：所得税 140000
    贷：应交税金—应交所得税 140000
    （9）借：其他货币资金 500000
    贷：银行存款 500000
    ②有关指标的计算如下：
    主营业务收入=470+30=500万元主营业务成本=280+20=300万元
    管理费用=22.3+0.45+0.25=23万元财务费用=11.8+6-0.468=17.332万元
    其他业务利润=7-14.7+4-1.9=-5.6万元营业外支出=0.1+0.2=0.3万元
    主营业务利润=500-300-21=179万元
    营业利润=179-5.6-34-23-17.332=9.068
    利润总额=99.068+0.95+0.35-0.3=100.068万元
    净利润=100-33=67.068万元

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