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简答题 计算题：甲公司为增值税一般纳税人，生产销售各种办公家具，增值税按月申报，适用17%的增值税税率。2015年7月企业有增值税留抵税额5万元，8月发生的主要经济业务如下： （1）3日，从某林场购进木材一批，收到林场开具的农产品销售发票一张，金额60万元，货款未付。 （2）5日，购进货车两辆，取得税控系统开具的《机动车销售统一发票》，注明价款20万元，税额3.4万元：进口应征消费税小轿车一辆，取得海关进口增值税专用缴款书一份（尚未取得稽核比对结果），注明金额15万元，税额2.55万元。 （3）10日，售出产品一批，开具的增值税专用发票上注明金额180万元（不含税）。 （4）18日，发生退货一批，按规定开具红字专用发票一张，价税合计2.34万元。 （5）21日，出售2008年年末购进的设备一台，售价17.51万元，设备购进时未抵扣进项税。 （6）月末盘点发现，上月从某林场购进的原木被盗，成本8.7万元。 本月取得的增值税专用发票已通过认证。请计算该公司8月应纳增值税税额。
  • 销项税额=180×17%-2.34÷（1+17%）×17%=30.26（万元）；
    进项税额=5+60×13%+3.4=16.2（万元）；（尚未取得稽核比对结果，海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额不能抵扣）
    进项税转出=8.7÷（1-13%）×13%=1.3（万元）；
    按简易办法计算应纳税额=17.51÷1.03×2%=0.34（万元）；
    当期应纳税额=30.26+1.3-16.2+0.34=15.7（万元）。

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