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简答题2012年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下： (1)3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 (2)3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。 (3)3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。 (4)4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。 (5)5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。 要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。(会计科目要求写出明细科目)
  • (1)2012年3月1日
    借：其他货币资金——存出投资款 10000000
    贷：银行存款 10000000
    (2)2012年3月2日
    借：交易性金融资产——成本 8000000
    投资收益 20000
    贷：其他货币资金——存出投资款 8020000
    (3)2012年3月31日
    公允价值变动损益=800-100×7.7=30(万元)
    借：公允价值变动损益 300000
    贷：交易性金融资产——公允价值变动 300000
    (4)2012年4月30
    公允价值变动损益=8.1×100-7.7×100=40(万元)
    借：交易性金融资产——公允价值变动 400000
    贷：公允价值变动损益 400000
    (5)2012年5月10日
    借：银行存款 8250000
    贷：交易性金融资产——成本 8000000
    ——公允价值变动 100000
    投资收益 150000
    借：公允价值变动损益 100000
    贷：投资收益 100000

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