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简答题资料：威海公司为增值税一般纳税人，本月发生如下有关业务：（1）购入原材料的价款总额为1650万元，增值税为280.5万元，已取得增值税专用发票款项也已经全部付清，材料均已验收入库。该批材料入库后有150万元被工程领用。（2）本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入2000万元，税率为17%，货款已全部收到。（3）本月有一批产品被公司内部领用，其中在建工程领用成本为120万元，计税价格为200万元；福利部门领用成本为30万元，计税价格为50万元。（4）公司以银行存款交纳本月应交增值税，以及上月应交未交的增值税90万元。要求：（1）计算本月的应交增值税额；（2）编制材料被工程、产品被工程、福利部门领用的会计分录；（3）编制交纳税金的会计分录。（应交税金科目必须列出明细科目、金额以万元为单位）。
  • （1）本月应交增值税额＝（2000+200+50）*17%－（280.5－150*17%）=127.5（万元）
    （2）材料被领用：
    借：在建工程175.5
    借：原材料150
    贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）25.5
    产品被工程领用：
    借：在建工程154
    借：库存商品120
    贷：应交税金—应交增值税（销项税额）34
    产品被福利部门领用：
    借：应付福利费38.5
    借：库存商品30
    贷：应交税金—应交增值税（销项税额）85000
    （3）借：应交税金—应交增值税（已交税金）127.5
    应交税金—未交增值税90
    贷：银行存款217.5

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