A、运输工具不经设立海关的地点进出境的

B、无特殊原因，未将进出境运输工具到达、停留地点或更换的时间、地点事先通知海关

C、经过设立海关的地点，瞒报国家限制进出口货物、物品进出境的

D、经营保税货物业务，有关记录不真实或数量短少不能提供正当理由的