试题详情
简答题账务处理题:某企业20×8年度结转前损益类科目的余额如下：(1)上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。(2)无纳税调整事项。(3)该企业适用的所得税税率为25％。(4)年初未弥补的亏损102万元(该亏损发生于20×0年，已超过税前弥补的期限)，该企业权力机构决定分别按净利润的10％提取法定盈余公积，向投资者分配利润200万元。要求：根据上述资料，计算营业利润、利润总额、应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录(所得税按资产负债表负债法核算，金额单位可用万元表示)。
  • 营业收入＝2000＋200＝2200(万元)
    营业成本＝1400＋120＝1520(万元)
    营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益(－公允价值变动损失)＋投资收益(－投资损失)＝2200－1520－50－70－162－20－26＋38＋150＝540(万元)
    利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝540＋110－50＝600(万元)
    无纳税调整增加额
    无纳税调整减少额
    应纳税所得额＝600＋0－0＝600(万元)
    应交所得税＝所得税费用＝600×33％＝198(万元)
    净利润＝600－198＝402(万元)
    提取的法定盈余公积＝(402－102)×10％＝30(万元)
    期末未分配利润＝(402－102)－30－200＝70(万元)
    (1)借：所得税费用 198
    贷：应交税费——应交所得税 198
    (2)借：主营业务收入 2000
    其他业务收入 200
    投资收益 150
    营业外收入 110
    公允价值变动损益 38
    贷：本年利润 2498
    (3)借：本年利润 2096
    贷：主营业务成本 1400
    营业税金及附加 50
    其他业务成本 120
    管理费用 162
    销售费用 70
    财务费用 20
    营业外支出 50
    资产减值损失 26
    所得税费用 198
    (4)借：本年利润 402
    贷：利润分配—未分配利润 402
    (5)借：利润分配——提取法定盈余公积 30
    ——应付普通股股利 200
    贷：盈余公积 30
    应付股利 200
    (6)借：利润分配——未分配利润 230
    贷：利润分配——提取法定盈余公积 30
    ——应付普通股股利 200

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题