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简答题甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在编制2010年度财务报告时，发现2009年12月入账的一项无形资产未进行摊销。该项无形资产的初始入账价值为24000万元，预计使用寿命为10年，采用直线法进行摊销。假定甲公司对该无形资产的会计处理与税法规定相同；在汇算清缴2009年度所得税时，未扣除该项无形资产的摊销费；该项无形资产的摊销费用具有重要性，不考虑其他因素。 要求： （1）计算甲公司2010年度为该无形资产确认的摊销费用金额。 （2）编制甲公司与漏记该无形资产摊销相关的会计分录。 （3）计算甲公司该无形资产在2010年1月1日的计税基础。 （4）计算甲公司2010年度财务报表相关项目期初数、当期数的调整金额（调增数以"+"表示，调减数以"-"表示），并将结果填列在下列表格中。
  • （1）计算甲公司2010年度为该无形资产确认的摊销费用。
    24000÷10=2400万元
    （1）编制甲公司与漏记该无形资产摊销相关的会计分录。
    借：以前年度损益调整200
    贷：累计摊销200
    借：应交税费50
    贷：以前年度损益调整50
    借：利润分配--未分配利润150
    贷：以前年度损益调整150
    借：盈余公积15
    贷：利润分配--未分配利润15
    （3）计算甲公司该无形资产在2010年1月1日的计税基础。
    24000-200=23800（万元）
    （4）计算甲公司2010年度财务报表相关项目期初数、当期数的调整金额。

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