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简答题采购流程中的各关键点应如何设置？又如何进行控制？
  • 采购过程是由多个环节构成的，可在整个采购流程中设置相应控制点和关键控制点：①审批；②签约；③登记；④承付；⑤验收；⑤审核；⑥记账。其中“承付”、“验收”和“审核”为关键控制点。具体控制措施如下：
    （1）审批，供应部门提出采购计划，主管计划的负责人批准采购计划并签章
    （2）签约，采购人员根据授权按计划签订合同，大额、大宗材料采购的重要合同要经内部审计部门审核。
    （3）登记，财务部门收到供应商银行转来的托收凭证后，立即进行登记，并及时转送采购部门，以备承付时核实
    （4）承付，供应部门检查托收凭证及有关合同是否承付
    （5）验收，仓储部门检验收到材料的品种、数量，填写入库单；质检部门检查材料质量，并在入库单上签署意见
    （6）审核，财务部门审核托收凭证、承付意见书及入库单等凭证，如果无误即可作为结算、记账的依据
    （7）记账，会计人员根据原始凭证，编制记账凭证及登记有关账簿

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