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简答题押金抵物和有单无货应如何防范?
  • 应对押金抵物的作弊方法,我们可以采取以下的审计对策:
    (1)审查材料采购的记账依据是否真实、合法,以落实其是否将押金收据作为采购成本入账依据;
    (2)材料采购的价格是否合理,以落实其是否有应退的包装物价格一并计入的情况;
    (3)审查押金核算的账务处理是否正确,以落实其是否不通过往来科目而直接作采购支出报账;
    (4)向客户有关部门及人员进行询证,以落实押金是否被退回,是否直接侵吞等。
    针对有单无货的发生,企业审计部门在进行审计时应注意从下述几个方面进行审查:
    (1)审查采购业务内部控制的严密性,以判断其是否存在薄弱环节和漏洞,进而分析是否有发生作弊的可能性;
    (2)审查采购业务原始凭证的真实性及合法性,以落实其是否以伪造、涂改原始凭证的手法进行作弊;
    (3)审查财物验收制度是否严密,以落实是否有有单无货的情况发生;
    (4)审查采购业务记账依据的完整性以及账务处理的正确性,以落实是否有套取现金的现象。
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