试题详情
简答题计算题：某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2017年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。（汇率为100美元=830元人民币）（出口玩具退税率为15%）。 要求： （1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？ （2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？ （3）当期不予抵扣或退税的数额是多少？ （4）当期应纳税额是多少？ （5）当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？
  • （1）因为该企业为有出口经营权的生产企业，所以出口退税适用“免、抵、退”办法。
    （2）外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。
    （3）当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×（17%－15%）=166万元。
    （4）当期应纳税额=3000×17%－（5000×17%－166）－5=－179万元。
    （5）出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷（1000×8.3＋3000）=73.4%；
    ∴当期应予退税；
    ∵1000×8.3×15%=1245万元＞179万元；
    ∴实际退税额=179万元。

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题