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简答题某企业2006年度的有关资料如下： 全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万元，税款滞纳金支出10万元；去年底投入使用的一台设备原价40万元，有效使用期限为4年，使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%，经查，年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润，下年2月支付。 要求：⑴采用资产负债表债务法计算：该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用（列示计算过程）。 ⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。（“利润分配”账户要求列示明细账户。）
  • ⑴
    2006年：
    会计折旧=40*4/10=16万元
    税法折旧=40/4=10万元
    ①纳税所得额=会计税前利润-国债利息收入+税款滞纳金支出+会计折旧-税法折旧=600-20+10+16-10=596万元
    ②应交所得税=纳税所得额*所得税率=596×30%=178.8万元
    ③所得税费用=（会计税前利润-国债利息收入+税款滞纳金支出）*所得税率
    =（600-20+10）*30%=177万元
    ④递延所得税资产=应交税金-所得税费用=178.8-177=1.8万元
    ⑵
    ①年末列支所得税费用
    借：所得税 177
    递延税款 1.8
    贷：应交税金—应交所得税 178.8
    ②提取盈余公积
    借：利润分配—提取法定盈余公积 42.3
    贷：盈余公积 42.3
    ③向投资者分配利润
    借：利润分配—应付利润 211.5
    贷：应付利润 211.5
    ④结转利润分配账户
    借：本年利润 423
    贷：利润分配—未分配利润 423
    借：利润分配—未分配利润 253.8
    贷：利润分配—提取法定盈余公积金 42.3
    贷：利润分配—应付利润 211.5

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