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简答题某运输公司2004年发生如下经济业务：营运收入3800万元，出租固定资产租金收入120万元，其他收入60万元。当年各项营运费用1200万元，缴纳营业税等税金和附加130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会会费、职工福利费和职工教育经费。该公司全年平均职工人数200人，计税工资标准为每月人550元，支付财产保险费和运输保险费共计16万元，用于职工宿舍建造支出300万元。根据以上条件，计算该公司2004年度应纳企业所得税税额（税率为33％）。
  • 应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目
    =（营运收入+租金收入+其他收入）-（营运费用+营业税金及附加+保险费+各项经费）
    =（3800+120+60）-[﹙1200+130+﹙0.055×12×200﹚+﹙0.055×12×200﹚×﹙2％+14％+1.5％﹚+16]
    =3980-1501.1=2478.9（万元）
    该公司应纳所得税税额=应纳税所得额×33％=2478.9×33％=818.04（万元）
    该公司2004年度应纳企业所得税税额为818.04万元。

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