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简答题审计人员2005年1月审查某公司2004年度产品销售业务时发现：该公司于12月20日销售A产品700件，每件单价80元，计56000元。已向银行办妥托收手续。但该企业尚未确认该笔销售收入。该产品单位成本为65元。该公司适用的增值税税率为17% ，所得税税率为33% ，法定盈余公积金的提取比例为10%，公益金的提取比例为5%审计人员2005年1月审查某公司2004年度产品销售业务时发现：该公司于12月20日销售A产品700件，每件单价80元，计56000元。已向银行办妥托收手续。但该企业尚未确认该笔销售收入。该产品单位成本为65元。该公司适用的增值税税率为17% ，所得税税率为33%，法定盈余公积金的提取比例为10%，公益金的提取比例为5%。要求：针对上述存在的问题，提出审计意见。
  • 审计意见如下：
    这是一起比较严重的漏记事项。被审计组织应该责成有关人员确认收入、依规定进行补记和对本期利润的正确分配。同时应追究有关人员的责任，查明漏记的实质性原因。
    1.登记入账。
    借：银行存款66520
    贷：主营业务收入56000
    应交税费——应交增值税（销项税额）9520 2.结转成本。
    借：主营业务成本45500
    贷：库存商品45000
    3.结转本年利润。
    ①借：主营业务收入56000
    贷：本年利润——未分配利润56000
    ②借：本年利润45500
    贷：主营业务成本45500
    企业本期利润总额=56000-45500=10500（元）
    4.计算应交所得税33%。
    借：利润分配——未分配利润3465
    贷：应交税费——应交所得税3465
    5.计提法定盈余公积10%和公益金5%（10500-3465×10%、×5%）
    借：利润分配——未分配利润738.68
    贷：盈余公积——法定盈余公积703.5
    ——公益金35.18
    企业最后未分配利润=10500-（4203.68）=6296.32）

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