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简答题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 （1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。 （2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。 （3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。 （4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。 编制甲企业安装专用设备过程中的相关会计分录。
  • 安装专用设备，将发生的安装成本计入“在建工程”中，汇总后转入固定资产
    借：在建工程 23.4
    贷：原材料 20
    应交税金――应交增值税（进项税额转出） 3.4
    将购买的原材料用于在建工程，属于进项税额不能抵扣的情况，通过“进项税额转出”明细科目核算。
    借：在建工程 48.5
    贷：库存商品 40
    应交税金――应交增值税（销项税额） 8.5（50×17%）
    将本*企业生产的产品用于在建工程，属于视同销售行为，通过“销项税额”明细科目核算。
    借：在建工程 28.1
    贷：应付工资 15
    银行存款 13.1

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