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简答题某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（10万件×4.8元/件）48万元；预算销售收入：（11万件×4.6元/件）50.6万元，差异：2.6万元（不利）要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。
  • 总差异＝48－50.6＝－2.6
    用定基分解法分析计算影响预算完成的因素：
    数量变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×预算数量=实际价格×数量差异=4.8×（10-11）=-4.8万元
    价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（4.8-4.6）×10万=2万元
    －4.8+2＝－2.8，与总差异－2.6的差－0.2是混合差异。
    采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素：
    数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=预算价格×数量差异=4.6×（10-11）=-4.6万元
    价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（4.8-4.6）×10万=2万元

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