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简答题定期定额户代开发票预缴税款如何申报？
  • 1、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出准予扣除，第一笔利息费用4.5万元可在税前扣除。
    2、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除.该企业向银行借款利率为4.5×2/300=3%，则向其他企业借款利息扣除限额为50×3%×9/12=1.125万元，税前可扣除1.125万元。
    3、调增1.5-1.125=0.375万元，应缴纳所得税为（40+0.375）×25%=10.10万。

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