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简答题 某企业根据“固定资产折旧计算表”，1月份固定资产折旧共计35000元。其中，生产车间用固定资产折旧23000元，管理部门用固定资产折旧12000元。1月份固定资产变动情况如下： （1）1月10日管理部门购进电传机一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。 （2）1月15日生产车间报废机器设备一台，原值42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。 编制2月份计提折旧的会计分录。
  • 会计分录
    2月份计入管理费用的折旧费用=12000+614.4=12614.4（元）
    2月份计入制造费用的折旧费用=23000-336=22664（元）
    借：制造费用22664
    管理费用12614.4
    贷：累计折旧35278.4

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