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简答题计算题：某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2014年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，已支付运费10万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为20万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为30万元，出口货物的离岸价格为40万元。请计算当期应退增值税额和当月留底税额。（退税率为13%）
  • 免抵退税不得免抵额=（40-20）×（17%-13%）=0.8（万元）；
    应纳税额=30×17%-（50×17%+10×11%-0.8）=-3.7（万元）；
    当期免抵退税额=（40-20）×13%=2.6（万元）；
    当期应退税额=2.6（万元）；
    当期留抵税额=3.7-2.6=1.1（万元）。

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