试题详情
- 单项选择题甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2012年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2013年实际发生保修费用400万元,在2013年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2013年税前会计利润为1000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2013年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。
A、2013年年末预计负债账面价值为700万元
B、2013年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2013年年末“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2013年应交所得税为400万元
- D
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