试题详情
简答题 某市一内资房地产开发企业2010年度企业所得税情况如下 （1）营业外支出200万元，其中：未完工的工程发生事故损失80万元，其中保险公司赔偿企业损失60万元，已冲减营业外支出； （2）采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。到检查日没有转回按规定的毛利率15%计算出预计营业利润额。 （3）以开发的一套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元（销售成本100万元），冲减“应付账款”及房产成本账户。 请计算该企业应缴多少企业所得税。（只考虑营业税、城建税、教育费附加）
  • 应纳税所得额：
    ＝（80-60）+500×15%+［120-120×5%-120×5%×（7%+3%）-100］
    ＝20+75+13.4=108.4（万元）
    应纳所得税额＝108.4×25%＝27.1（万元）

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题