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简答题 某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下 （1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息； （2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。 （3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。 假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。
  • （1）购买机器设备借款利息支出调增：20×8%=1.6万元
    （2）甲公司借款利息支出调增：50×（12%－8%）÷2=1万元
    （3）职工集资借款利息支出调增：100×（12%－8%）÷12×3=1万元
    （4）合计应缴纳企业所得税：（1.6+1+1）×25%=0.9万元

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