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简答题 某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒，税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时，发现以下情况 （1）资助20周年市庆总价值（市价）30万元（不含税）的白酒和葡萄酒，成本20万元，列营业外支出，已按照规定补缴增值税5.1万元，消费税及各附加税4.2万元。 （2）新开发的葡萄酒，发放给本单位职工，总成本80万元，无同类产品市价，各税未补。 以上企业均未申报企业所得税，如果需要追缴，税额为多少？（该酒厂的成本利润率为15%，白酒消费税税率15%，葡萄酒消费税税率10%；不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加）
  • （1）资助20周年市庆葡萄酒应调增应纳税所的额：30-20-4.2=5.8（万元）
    （2）发放职工葡萄酒应调增应纳税所的额：
    80×（1+15%）÷（1-10%）-80-[80×（1+15%）÷（1-10%）×10%×（1+7%+3%）]=10.9778（万元）；
    （3）企业应申报企业所得税为：（5.8+10.9778）×25%=4.1945（万元）

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